“¿Cuánto IRPF voy a pagar?” es probablemente la pregunta que más quita el sueño al autónomo. Y la respuesta honesta es que no hay un porcentaje fijo: el IRPF es progresivo y se calcula sobre tu beneficio (no sobre lo que facturas). En esta guía verás, con la fuente oficial al lado, cómo se calcula paso a paso, la escala por tramos de 2026, un ejemplo resuelto y cómo se paga (a cuenta durante el año y en la declaración de la renta). Sin inventar nada: lo que no está confirmado por la AEAT o el BOE, no lo verás aquí.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
No existe un tipo único: el IRPF del autónomo es progresivo y se calcula sobre el rendimiento neto de la actividad (ingresos menos gastos deducibles), no sobre los ingresos. Cuanto mayor es el beneficio, mayor es el tipo que se aplica, pero por tramos: cada porción de tu base tributa a su porcentaje, así que el tipo medio real (lo que pagas sobre el total) es menor que el tipo del tramo más alto.
Como referencia rápida: un autónomo con un rendimiento neto de 30.000 € y sin otras circunstancias paga del orden de 6.000 € de IRPF al año, un tipo medio aproximado del 20%. De forma orientativa, el tipo medio de un autónomo se mueve entre el ~10% y el ~30% según sus ingresos y sus gastos deducibles. Ahora bien, ese importe ya lo vas pagando durante el año (con el modelo 130 o con las retenciones): no es un pago extra, se regulariza en la declaración de la renta (modelo 100). Vamos a verlo en detalle.
Cómo se calcula el IRPF del autónomo, paso a paso
El cálculo sigue siempre la misma lógica:
- Rendimiento neto = ingresos − gastos deducibles. Es tu beneficio fiscal, no lo que facturas. (Por ejemplo: si facturas 40.000 € y tienes 15.000 € de gastos deducibles, tu rendimiento neto es 25.000 €.) En estimación directa simplificada se resta, además, un 5% en concepto de gastos de difícil justificación (con un máximo de 2.000 €). Cuantos más gastos deducibles apliques bien, menor será el rendimiento.
- Reducciones del rendimiento. Si procede (por ejemplo, la reducción por inicio de actividad, ver más abajo).
- Escala progresiva. El resultado se integra en la base, sobre la que se aplica la escala del IRPF para obtener la cuota, restando el efecto del mínimo personal y familiar (la parte de tu renta que no tributa: el mínimo del contribuyente es, con carácter general, 5.550 €).
- Restar lo ya pagado a cuenta. De esa cuota se descuentan las retenciones soportadas y los pagos fraccionados del modelo 130. El resultado se regulariza en la declaración de la renta.
La escala del IRPF en 2026
El IRPF tiene dos tramos que se suman: el estatal (igual en toda España) y el autonómico (lo aprueba cada comunidad autónoma). Sumados, esta es la escala general orientativa que se aplica a la base general por tramos:
| Base liquidable | Tipo (orientativo) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Lo importante: ese porcentaje se aplica a cada tramo, no a todo el beneficio. Por eso “estar en el tramo del 30%” no significa pagar el 30% de todo.
Ejemplo: cuánto IRPF paga un autónomo que gana 30.000 €
Veámoslo con un autónomo en estimación directa, con un rendimiento neto de 30.000 € ya descontados los gastos, sin hijos ni otras circunstancias (ejemplo orientativo):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento neto (base) | 30.000 € |
| 12.450 € × 19% | 2.365,50 € |
| (20.200 − 12.450) = 7.750 € × 24% | 1.860,00 € |
| (30.000 − 20.200) = 9.800 € × 30% | 2.940,00 € |
| Cuota antes del mínimo | 7.165,50 € |
| − Mínimo del contribuyente (5.550 € × 19%) | − 1.054,50 € |
| IRPF del año (cuota) | ≈ 6.111 € |
| Tipo medio (6.111 / 30.000) | ≈ 20,4% |
Es decir, aunque su tipo marginal sea el 30% (el del último tramo), su tipo medio real ronda el 20%. Y ese IRPF no se paga entero en la renta: durante el año ya lo ha ido adelantando con el modelo 130 o con las retenciones de sus facturas; en la declaración solo se ajusta la diferencia.
Cuánto IRPF según lo que ganes (tabla orientativa)
Con la misma mecánica (escala general + mínimo del contribuyente, sin otras circunstancias), este es el IRPF aproximado según el rendimiento neto anual:
| Rendimiento neto | IRPF del año (orientativo) | Tipo medio |
|---|---|---|
| 15.000 € | ≈ 1.923 € | ≈ 12,8% |
| 20.000 € | ≈ 3.123 € | ≈ 15,6% |
| 30.000 € | ≈ 6.111 € | ≈ 20,4% |
| 40.000 € | ≈ 9.447 € | ≈ 23,6% |
| 50.000 € | ≈ 13.147 € | ≈ 26,3% |
Cifras orientativas (escala general, sin hijos ni deducciones autonómicas): tu importe exacto depende de tu comunidad autónoma y de tu situación personal. Pero ilustran lo esencial: el tipo medio sube poco a poco con los ingresos y se queda muy por debajo del tipo del último tramo.
Tipo medio y tipo marginal: no son lo mismo
Es la confusión que más asusta sin motivo:
- Tipo marginal: el porcentaje que se aplica al último tramo de tu base (en el ejemplo, el 30%). Es lo que pagarías por cada euro de más que ganes.
- Tipo medio: lo que realmente pagas sobre el total (en el ejemplo, ≈20%). Siempre es menor que el marginal, porque la escala se aplica por tramos.
Cuando alguien dice “los autónomos pagan el 30-45% de IRPF”, está confundiendo el marginal con lo que de verdad se paga.
Cuánto IRPF paga un autónomo nuevo
Si te acabas de dar de alta y tributas en estimación directa, pagas menos IRPF los primeros años gracias a dos ventajas:
- Reducción por inicio de actividad (artículo 32.3 de la Ley del IRPF): un 20% sobre el rendimiento neto positivo, en el primer año en que sea positivo y en el siguiente (la reducción se calcula sobre un máximo de 100.000 € de rendimiento). Reduce directamente la base sobre la que se calcula el IRPF.
- Retención reducida del 7% en las facturas de los nuevos profesionales (en lugar del 15%), el año de alta y los dos siguientes.
Simulación. Un autónomo nuevo con 30.000 € de rendimiento neto aplica la reducción del 20% (−6.000 €) y tributa sobre 24.000 €: su IRPF baja a ≈ 4.311 € (frente a los 6.111 € sin reducción), es decir, unos 1.800 € menos al año durante los dos primeros ejercicios con beneficio.
Cómo se paga: a cuenta durante el año y en la renta
El IRPF del autónomo no se paga de una vez. Se adelanta a lo largo del año y se ajusta al final:
| Vía | Cuándo | Cuánto |
|---|---|---|
| Modelo 130 (pago fraccionado) | Trimestral | 20% del rendimiento neto acumulado (estimación directa, si no estás exonerado) |
| Retenciones en factura | En cada factura a empresas/autónomos | 15% (profesionales) · 7% los primeros años |
| Declaración de la renta (modelo 100) | Anual | Se calcula el IRPF definitivo y se resta todo lo adelantado |
Si facturas sobre todo a empresas, tu IRPF se adelanta con las retenciones y puede que estés exonerado del 130 (si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior llevaron retención). Si facturas a particulares (sin retención), lo adelantas con el modelo 130. Tienes el detalle en qué impuestos paga un autónomo.
Dónde acaba todo: la declaración de la renta (modelo 100)
El IRPF de tu actividad se cierra una vez al año en la declaración de la renta (modelo 100). Ahí se calcula el IRPF definitivo de todas tus rentas y se resta todo lo que ya has adelantado durante el año (los pagos del modelo 130 y las retenciones de tus facturas). El resultado sale a pagar o a devolver.
Sigamos el ejemplo de los 30.000 € de rendimiento neto:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| IRPF del año (cuota) | ≈ 6.111 € |
| − Pagos a cuenta ya adelantados (modelo 130 y/o retenciones) | − 6.000 € (ejemplo) |
| Resultado de la declaración de la renta | ≈ 111 € a pagar |
Si lo adelantado hubiera sido mayor que 6.111 €, la renta saldría a devolver. Y un detalle clave: el modelo 130 adelanta el 20% del rendimiento, una cifra muy parecida al tipo medio real (≈20%); por eso, al autónomo sin retenciones, la declaración de la renta le suele salir cerca de cero. El sistema está diseñado para que el ajuste final sea pequeño.
(Las cifras de pagos a cuenta son un ejemplo: dependen de tus modelos 130 trimestrales y de las retenciones de tus facturas. El cálculo definitivo se hace casilla a casilla en Renta Web.)
¿Y si estás en módulos?
En estimación objetiva (módulos) también pagas IRPF, pero el rendimiento no se calcula por ingresos menos gastos reales, sino por parámetros fijos (personal, superficie, etc.). Sobre ese rendimiento se aplica el IRPF, se adelanta con el modelo 131 (en vez del 130) y se regulariza en la renta.
Cómo pagar lo justo (ni más ni menos)
Pagar menos IRPF de forma legal no es ningún truco: es calcular bien el rendimiento y aplicar lo que la ley permite.
- Deduce todos los gastos afectos y con factura (bajan el rendimiento neto). Mira la guía de gastos deducibles.
- Aplica la reducción por inicio de actividad si te corresponde.
- Aprovecha reducciones y deducciones generales (planes de pensiones dentro de los límites, deducciones autonómicas…).
- Lleva la contabilidad al día para no perder ningún gasto: un ERP como Holded y una gestoría que lo revise marcan la diferencia.
Resumen
- El IRPF del autónomo se calcula sobre el rendimiento neto (ingresos − gastos deducibles), no sobre la facturación.
- Es progresivo: la escala general orientativa va del 19% al 47% por tramos (tramo estatal del 9,5% al 24,5% + tramo autonómico, que varía por comunidad).
- Lo que pagas es el tipo medio, menor que el marginal: con 30.000 € de rendimiento neto, ≈ 6.000 € de IRPF (tipo medio ≈ 20%).
- Se adelanta durante el año (modelo 130 al 20% o retenciones del 15%/7%) y se ajusta en la declaración de la renta.
- Un autónomo nuevo paga menos: reducción del 20% por inicio de actividad (dos primeros años con rendimiento positivo) y retención del 7%.
- En módulos, el IRPF se calcula por parámetros y se adelanta con el modelo 131.
Fuentes oficiales
- AEAT — Escala estatal del IRPF (gravamen de la base liquidable general)
- AEAT — Mínimo del contribuyente (5.550 €)
- AEAT — Reducción por inicio de una actividad económica (20%)
- AEAT — Pagos fraccionados del IRPF (modelos 130 y 131)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF (profesionales 15% / 7%)
- BOE — Ley 35/2006 del IRPF (art. 63 escala estatal; art. 32 reducciones)
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
No hay un porcentaje fijo: el IRPF es progresivo y se calcula sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles), no sobre la facturación. A más beneficio, mayor tipo. De forma orientativa, los tramos van del 19% al 47% (escala general; cada comunidad autónoma fija parte). Lo que importa es el tipo medio: por ejemplo, un autónomo con 30.000 € de rendimiento neto y sin otras circunstancias paga del orden de 6.000 € de IRPF, un tipo medio aproximado del 20%.
¿Qué porcentaje de IRPF paga un autónomo?
Depende de cuánto gane, porque el IRPF es progresivo por tramos. La escala general orientativa es: hasta 12.450 € el 19%, de 12.450 a 20.200 € el 24%, de 20.200 a 35.200 € el 30%, de 35.200 a 60.000 € el 37%, de 60.000 a 300.000 € el 45% y más de 300.000 € el 47%. Ese porcentaje se aplica por tramos, no a todo el beneficio, así que el tipo medio real es bastante menor que el tipo del último tramo. Además, el tramo autonómico varía según la comunidad.
¿Cómo se calcula el IRPF de un autónomo?
En cuatro pasos: (1) rendimiento neto = ingresos de la actividad menos gastos deducibles (en estimación directa simplificada, menos un 5% adicional de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €); (2) se aplican las reducciones que correspondan; (3) sobre la base resultante se aplica la escala progresiva del IRPF para obtener la cuota, restando el efecto del mínimo personal y familiar; (4) de esa cuota se descuentan las retenciones soportadas y los pagos fraccionados (modelo 130) ya ingresados durante el año. El ajuste final se hace en la declaración de la renta.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo que gana 30.000 €?
Con 30.000 € de rendimiento neto y sin otras circunstancias personales, la cuota de IRPF ronda los 6.000 € (un tipo medio aproximado del 20%), aplicando la escala general orientativa y restando el mínimo del contribuyente. Es una estimación: el importe exacto depende de tu comunidad autónoma, tu situación familiar y las reducciones y deducciones que te apliquen. Y recuerda que ese IRPF no se paga de golpe: ya lo has ido adelantando con el modelo 130 o con las retenciones de tus facturas.
¿El IRPF del autónomo es el mismo en toda España?
No del todo. El IRPF tiene un tramo estatal (igual en toda España) y un tramo autonómico que aprueba cada comunidad autónoma. Por eso, a igualdad de ingresos, el IRPF puede variar algo según dónde residas. La escala general orientativa (del 19% al 47%) es una referencia; tu tipo exacto depende de la escala autonómica de tu comunidad.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo nuevo?
Si te das de alta y tributas en estimación directa, puedes aplicar una reducción del 20% sobre el rendimiento neto positivo en el primer año en que sea positivo y en el siguiente (artículo 32.3 de la Ley del IRPF), con la reducción calculada sobre un máximo de 100.000 € de rendimiento. Eso baja la base sobre la que se calcula el IRPF durante esos dos años. Además, las facturas de los nuevos profesionales pueden llevar una retención reducida del 7% (en lugar del 15%) el año de alta y los dos siguientes.
¿Cuándo se paga el IRPF, en la declaración de la renta o cada trimestre?
Las dos cosas. Durante el año vas pagando el IRPF por adelantado: con el pago fraccionado del modelo 130 (el 20% del rendimiento neto acumulado, si estás en estimación directa y no exonerado) o con las retenciones de tus facturas (15%, o 7% los primeros años). En la declaración de la renta se calcula el IRPF definitivo del año y se resta todo lo adelantado: si pagaste de más, te devuelven; si de menos, completas la diferencia.
¿Qué diferencia hay entre tipo medio y tipo marginal de IRPF?
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último tramo de tu base (por ejemplo, el 30% o el 37%); el tipo medio es lo que realmente pagas sobre el total, y siempre es menor, porque la escala se aplica por tramos. Por ejemplo, un autónomo con 30.000 € puede tener un tipo marginal del 30% pero un tipo medio en torno al 20%. Confundir ambos lleva a creer que se paga mucho más de lo real.
¿Pagan IRPF los autónomos en módulos?
Sí, pero lo calculan de otra forma: en estimación objetiva (módulos) el rendimiento se determina por parámetros fijos (personal, superficie, etc.), no por ingresos menos gastos reales. Sobre ese rendimiento se aplica el IRPF, se adelanta con el modelo 131 (en lugar del 130) y se regulariza en la declaración de la renta.
¿Cómo puede un autónomo pagar menos IRPF de forma legal?
La vía principal es deducir correctamente todos los gastos afectos a la actividad (lo que reduce el rendimiento neto y, por tanto, el IRPF), aplicar la reducción por inicio de actividad si te corresponde, y aprovechar reducciones y deducciones generales (como las aportaciones a planes de pensiones, dentro de los límites). No se trata de pagar menos de lo que toca, sino de no pagar de más por no aplicar lo que la ley permite. Una buena asesoría revisa esto caso por caso.
¿El IRPF se paga sobre lo facturado o sobre el beneficio?
Sobre el beneficio, no sobre la facturación. La base del IRPF es el rendimiento neto: los ingresos de la actividad menos los gastos deducibles (y, en estimación directa simplificada, un 5% adicional de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €). Por eso dos autónomos que facturan lo mismo pueden pagar un IRPF muy distinto según sus gastos.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo que gana 2.000 € al mes?
Si esos 2.000 €/mes son rendimiento neto (beneficio), equivalen a unos 24.000 € al año, sobre los que el IRPF ronda los 4.300 € anuales (un tipo medio aproximado del 18%), aplicando la escala general y el mínimo del contribuyente. Es orientativo: depende de tus gastos, tu comunidad autónoma y tu situación personal. Y ese IRPF lo vas adelantando durante el año con el modelo 130 o con las retenciones de tus facturas.
¿Cuánto IRPF paga un autónomo que factura 40.000 €?
El IRPF no se calcula sobre lo facturado, sino sobre el rendimiento neto (facturación menos gastos deducibles). Si facturas 40.000 € y tienes, por ejemplo, 15.000 € de gastos, tu rendimiento neto es 25.000 € y el IRPF ronda los 4.600 € (tipo medio ≈18%). Con menos gastos, el rendimiento —y el IRPF— suben. Por eso deducir bien los gastos es lo que más baja la factura fiscal.
¿Cuánto me retienen en factura, el 15% o el 7%?
Las facturas de actividades profesionales a empresas o a otros autónomos llevan una retención de IRPF del 15% con carácter general, que baja al 7% durante el año de alta y los dos siguientes para los nuevos profesionales. Esa retención es IRPF tuyo pagado por adelantado: se descuenta en tu declaración de la renta. Las facturas a particulares no llevan retención.
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