Qué impuestos paga un autónomo en 2026: IRPF, IVA y todas sus obligaciones

Una de las primeras dudas al emprender es la más básica y la peor explicada: ¿qué impuestos paga exactamente un autónomo? Entre modelos con número, plazos trimestrales y términos como “pago fraccionado” o “retención”, es fácil perderse. La buena noticia es que, por debajo del ruido, la estructura es sencilla: un autónomo paga dos impuestos y, según su actividad, presenta una serie de modelos para liquidarlos. Esta guía es el mapa completo —qué impuestos, con qué modelos, quién presenta cada uno y en qué plazo de 2026— con la fuente oficial de la AEAT al lado de cada dato. Desde aquí enlazamos a las guías detalladas de cada modelo. Sin cifras inventadas: lo que no está confirmado por la Agencia Tributaria, no lo verás aquí.

Qué impuestos paga un autónomo: la respuesta rápida

Un autónomo persona física paga dos impuestos: el IRPF y el IVA. Todo lo demás —el modelo 130, el 303, el 111, el 347…— no son impuestos distintos, sino los formularios con los que se declaran y liquidan esos dos impuestos (y las retenciones asociadas).

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): grava el beneficio de la actividad (ingresos menos gastos deducibles). Es progresivo: a mayor beneficio, mayor tipo. Se va pagando a lo largo del año por anticipado y se ajusta en la declaración de la renta.
• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): no grava tu beneficio, sino el consumo. Lo cobras a tus clientes (IVA repercutido), restas el que pagas en tus compras afectas (IVA soportado) e ingresas la diferencia. El autónomo actúa de recaudador: el IVA no es ni un ingreso ni un gasto del negocio.

Una sociedad (SL, SA) no paga IRPF por su beneficio, sino Impuesto sobre Sociedades. Por eso este artículo habla del autónomo persona física; al final comparamos ambos casos.

El IRPF del autónomo

El IRPF es el impuesto sobre tu renta. Como autónomo, lo pagas en dos momentos que después se concilian:

1. Durante el año, por adelantado: mediante el pago fraccionado (modelo 130 o 131) y/o las retenciones que te practican en factura.
2. Una vez al año, regularizando: en la declaración de la renta (modelo 100), donde se calcula el IRPF definitivo y se descuenta todo lo ya adelantado.

La idea clave: el IRPF no se paga dos veces. Lo que adelantas durante el año se resta en la renta. Si adelantaste de más, te devuelven; si de menos, completas la diferencia.

¿Cuánto se paga de IRPF? No hay un tipo fijo. El IRPF es progresivo y se calcula por tramos sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles): cuanto mayor es el beneficio, mayor es el tipo medio que pagas. El porcentaje final depende de tus ingresos y de tu comunidad autónoma, que fija parte de la escala. Los tramos concretos del ejercicio los detallamos en la guía de la declaración de la renta.

El pago fraccionado: modelo 130 (o 131)

El pago fraccionado es el anticipo trimestral del IRPF que ingresa el propio autónomo. Qué modelo te toca depende de tu régimen de tributación:

La mayoría de autónomos está en estimación directa y usa el 130. Tienes el detalle completo —cálculo acumulado, casillas, minoración por bajos rendimientos (de 25 a 100 €) y la regla del 70%— en la guía del modelo 130 paso a paso.

Las retenciones en tus facturas (la otra vía del IRPF)

Si facturas a empresas o a otros autónomos, tus facturas de actividad profesional llevan una retención de IRPF que el cliente descuenta y le ingresa a Hacienda en tu nombre. Es IRPF tuyo, pagado por adelantado por quien te paga. Los tipos vigentes (AEAT, cuadro de retenciones):

Por eso un autónomo que factura siempre con retención suele estar exonerado del 130: su IRPF ya se va adelantando factura a factura. En cambio, quien factura a particulares (sin retención) adelanta su IRPF con el modelo 130. Las dos vías —retención y pago fraccionado— hacen lo mismo: ir pagando el IRPF a cuenta de la renta anual.

La declaración de la renta (modelo 100)

Es el cierre anual del IRPF. En la declaración de la renta (modelo 100) se calcula el IRPF definitivo del año sobre tu rendimiento neto, se aplican mínimos y deducciones, y se descuenta todo lo adelantado (pagos fraccionados del 130/131 y retenciones soportadas). El resultado sale a ingresar o a devolver. Cuanto mejor controles tus gastos deducibles durante el año, menor será el rendimiento neto y, por tanto, el IRPF.

El IVA del autónomo

El IVA es el segundo gran impuesto, pero funciona de forma muy distinta al IRPF: no grava tu beneficio, sino el consumo, y tú solo eres el intermediario que lo recauda.

• Cobras IVA a tus clientes en cada factura → IVA repercutido.
• Pagas IVA en tus compras y gastos afectos → IVA soportado (deducible si tienes factura completa).
• Cada trimestre ingresas la diferencia con el modelo 303.

Los tipos vigentes son 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido). Si en un trimestre el IVA soportado supera al repercutido, el resultado queda a compensar en periodos siguientes o, en la última declaración del año, a devolver.

El detalle —tipos, recargo de equivalencia, casos sin actividad, prorrata y ejemplo de cálculo— está en la guía del IVA del autónomo y el modelo 303.

Las retenciones que practica el autónomo (111 y 115)

Hasta aquí, los impuestos que paga el autónomo por su actividad. Pero hay un segundo bloque de obligaciones en las que el autónomo actúa como retenedor: descuenta IRPF a terceros y lo ingresa por ellos. No es un impuesto propio, sino dinero de otro que tú canalizas hacia Hacienda.

• Modelo 111 — recoge las retenciones de IRPF de los rendimientos del trabajo (nóminas) y de actividades profesionales (las facturas de profesionales con retención que tú pagas). Ojo: aquí va solo la retención de IRPF, no las cuotas de la Seguridad Social de los trabajadores (esas se liquidan por el Sistema RED). Si pagas a un profesional que pone el 15% (o el 7%) en su factura, tú eres quien presenta el 111, aunque no tengas ningún empleado.
• Modelo 115 — recoge la retención del alquiler de inmuebles urbanos (tu local, oficina o nave). El tipo de retención del arrendamiento es del 19%. La obligación es de quien paga el alquiler (el inquilino), no del propietario. No hay que retener si lo pagado a un mismo arrendador no supera 900 € anuales (IVA excluido), entre otros supuestos.

Cada modelo trimestral tiene su resumen anual informativo: el 190 recapitula los 111 del año y el 180, los 115. La suma de los trimestrales debe cuadrar con el resumen anual, o salta requerimiento.

Las declaraciones informativas (347 y 349)

Son declaraciones anuales que no implican pago: solo informan a Hacienda para que cruce datos. Solo se presentan si se superan sus umbrales.

• Modelo 347 — operaciones con terceros. Relaciona a los clientes y proveedores con los que el conjunto de operaciones del año superó 3.005,06 € (IVA incluido), por cada persona o entidad. Se presenta en febrero. Quedan fuera las operaciones ya informadas en otros modelos (intracomunitarias, con retención…), para no duplicar.
• Modelo 349 — operaciones intracomunitarias. Para quien compra o vende bienes o servicios a empresas de otros países de la UE. El caso más típico (y peor entendido) es el autónomo digital que paga publicidad o software (SaaS) a empresas de la UE: ya está realizando adquisiciones intracomunitarias de servicios y, si está en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios, alta por el modelo 036), debe presentar el 349 aunque no venda nada al extranjero.

Estimación directa o módulos: cómo cambia el cálculo

El método con el que calculas el rendimiento de tu actividad determina cómo pagas el IRPF (y, a menudo, el IVA):

La mayoría de autónomos tributa en estimación directa. Los módulos aplican solo a ciertas actividades y con límites concretos. Elegir bien el régimen al darte de alta es una de las decisiones con más impacto fiscal del primer año.

¿Y la cuota de autónomos? No es un impuesto

Este es el malentendido más extendido. La cuota mensual de autónomos (RETA) no es un impuesto: es una cotización a la Seguridad Social y no la gestiona Hacienda, sino la Tesorería General de la Seguridad Social. Da derecho a tu cobertura (baja, jubilación, sanidad).

Eso sí, tiene un efecto fiscal favorable: la cuota de autónomos es un gasto deducible de la actividad, así que reduce el rendimiento neto sobre el que se calcula el IRPF. Desde 2023 la cuota depende de tus rendimientos netos (sistema de cotización por ingresos reales). Lo explicamos en la guía de cuotas de autónomos y, si acabas de empezar, en la de la tarifa plana.

Calendario fiscal del autónomo en 2026

La mayoría de obligaciones del autónomo son trimestrales, con un cierre anual. Estos son los plazos generales de presentación (AEAT):

Tabla resumen: todos los modelos del autónomo

Este es el mapa completo. No todos te aplican: depende de tu actividad, tu régimen y si tienes empleados o local.

Recuerda el matiz de la columna de plazos: el 4T del IVA (303) y del IRPF (130/131) vence el 30 de enero, pero el de las retenciones (111 y 115), el 20 de enero (más detalle en el calendario de arriba).

Para el alta y la baja en el censo (y el alta en el ROI) se usa el modelo 036 (la versión simplificada 037 quedó suprimida). Si vas a empezar, repasa los requisitos para ser autónomo y el alta paso a paso.

Autónomo o sociedad: IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades

La diferencia fiscal de fondo entre ser autónomo o tener una sociedad está en el impuesto que grava el beneficio:

El IVA y las retenciones funcionan igual en ambos casos; lo que cambia es el impuesto sobre el beneficio. Si estás valorando dar el salto a sociedad, lo vemos en la página de asesoría para empresas y pymes y en qué es la razón social.

Cómo no perderte ningún modelo

La dificultad real del autónomo no es entender los impuestos —ya tienes el mapa—, sino no olvidar ningún vencimiento y calcular bien cada modelo trimestre a trimestre. Un trimestre sin presentar es recargo seguro; un IVA mal calculado, un susto. Dos cosas ayudan:

1. Llevar la facturación y los gastos al día en un ERP. Si las facturas emitidas y recibidas están ordenadas y bien clasificadas, los modelos 303, 130 y 347 prácticamente se construyen solos y cuadran entre sí. Trabajamos con Holded, que centraliza facturación y contabilidad y nos da tus datos en tiempo real (lo explicamos en gestoría online con Holded).
2. Que alguien vigile el calendario por ti y te avise del importe antes de cada vencimiento, no el día 20.

Resumen

• Un autónomo persona física paga dos impuestos: IRPF (sobre su beneficio) e IVA (sobre el consumo, que recauda para Hacienda).
• El IRPF se adelanta con el pago fraccionado (modelo 130 en estimación directa, 20%; 131 en módulos) y/o con las retenciones de sus facturas (15%, o 7% los tres primeros años), y se cierra en la declaración de la renta (modelo 100).
• El IVA se liquida cada trimestre con el modelo 303 (tipos 21/10/4%) y se resume al año con el 390.
• Si tiene empleados o paga profesionales/alquiler, actúa de retenedor: modelos 111 (resumen 190) y 115 al 19% (resumen 180).
• Informativas anuales: 347 (operaciones > 3.005,06 € con un tercero) y 349 (intracomunitarias).
• Plazos: trimestrales 20 de abril/julio/octubre; 4T de IVA e IRPF hasta el 30 de enero y 4T de retenciones hasta el 20 de enero; 347 en febrero; renta en primavera.
• La cuota de autónomos no es un impuesto (es Seguridad Social), pero es deducible en el IRPF.
• Una sociedad no paga IRPF, sino Impuesto sobre Sociedades (modelos 200 y 202).

Fuentes oficiales

• AEAT — Empresarios individuales y profesionales (obligaciones fiscales)
• AEAT — Pagos fraccionados del IRPF (modelos 130 y 131)
• AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF (profesionales 15% / 7%, arrendamiento 19%)
• AEAT — Modelo 303. IVA. Autoliquidación (ficha G414)
• AEAT — Modelo 111. Retenciones de trabajo y actividades económicas
• AEAT — Modelo 115. Retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos (ficha GH02)
• AEAT — Modelo 347. Declaración anual de operaciones con terceras personas
• AEAT — Modelo 349. Operaciones intracomunitarias (ficha GI28)
• BOE — Ley 35/2006 del IRPF
• BOE — Ley 37/1992 del IVA
• BOE — Ley 58/2003 General Tributaria, art. 27 (recargos por extemporaneidad)