Gastos deducibles del autónomo en 2026: lista completa y requisitos

Los gastos deducibles son la palanca legal más potente que tiene un autónomo para pagar menos IRPF: cada euro de gasto correctamente deducido reduce el rendimiento sobre el que tributas. Pero Hacienda no acepta cualquier gasto: exige que cumplan unos requisitos y hay partidas (coche, vivienda, comidas) donde la mayoría se equivoca. Esta guía reúne la lista completa, los requisitos exactos y los límites oficiales 2026, con la fuente de la AEAT y el BOE al lado de cada cifra. Sin inventar nada: lo que no está confirmado por la norma, no lo verás aquí.

Qué es un gasto deducible (y por qué importa tanto)

Un gasto deducible es aquel que puedes restar de tus ingresos para calcular el rendimiento neto de tu actividad, es decir, la cantidad sobre la que pagas IRPF. Funciona así:

Rendimiento neto = Ingresos − Gastos deducibles

Ese rendimiento neto es la base del pago fraccionado trimestral (modelo 130) y, al final del año, del IRPF en la declaración de la renta. Por eso deducir bien no es “hacer trampa”: es pagar exactamente lo que la ley dice, ni un euro de más. Y por eso también deducir mal (un gasto que Hacienda rechaza en una comprobación) sale caro: cuota + intereses + sanción.

Esta guía cubre la estimación directa (normal y simplificada), el régimen de la inmensa mayoría de autónomos. Quien tributa por módulos (estimación objetiva) no resta gastos reales: su rendimiento sale de unos parámetros fijos.

Los 4 requisitos para que un gasto sea deducible

Antes de la lista, lo más importante: un gasto solo es deducible si cumple los cuatro requisitos a la vez. Es lo primero que mira Hacienda.

Sobre el cuarto requisito (imputación): el gasto va al año en que se devenga, no en el que se paga. Una factura con fecha de diciembre que abonas en enero es gasto del año de la factura, no del año del pago.

Lista completa de gastos deducibles del autónomo

Estas son las categorías que recoge la normativa del IRPF para estimación directa. No todas aplican a toda actividad: deduce solo lo que de verdad uses en la tuya.

1. Cuota de autónomos (Seguridad Social)

La cuota mensual del RETA es un gasto deducible de la actividad. También lo son las cuotas a una mutualidad de previsión social alternativa al RETA (con el límite de la cuota máxima por contingencias comunes del régimen). La cuota de autónomos es, para muchos, el mayor gasto deducible del año; revisa además qué cuota de autónomos te corresponde por tus rendimientos.

Regularización de la cuota (un punto que casi nadie explica bien). Con el sistema de cotización por ingresos reales, la Seguridad Social regulariza tu cuota al año siguiente según tus rendimientos. En el IRPF se trata así:

• Si te resulta un importe adicional a pagar → es mayor gasto deducible por cotizaciones del ejercicio en que se regulariza.
• Si te devuelven cuotas → es menor gasto deducible de ese ejercicio; y si la devolución supera lo cotizado ese año, el exceso va como mayor rendimiento (“otros ingresos”).
• No hay que rectificar la renta del año anterior: el ajuste se hace en el ejercicio en que se regulariza.

2. Compras y aprovisionamientos

Mercaderías, materias primas, envases, material de oficina y demás existencias consumidas en la actividad.

3. Local de la actividad

• Alquiler del local u oficina afecto a la actividad.
• Suministros del local (luz, agua, gas, internet, teléfono) cuando el local está 100% afecto.
• Reparación y conservación (no las mejoras, que se amortizan).
• Tributos del local: IBI, tasa de basuras, etc.

4. Trabajar desde casa: vivienda parcialmente afecta

Si afectas parte de tu vivienda habitual a la actividad y lo has comunicado en el censo:

• Gastos de titularidad (IBI, comunidad, seguro del hogar, amortización si eres propietario, intereses): deducibles en proporción a los metros cuadrados afectos sobre la superficie total.
• Suministros (agua, luz, gas, telefonía, internet): deducibles aplicando el 30% a esa proporción de metros afectos, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

Si la vivienda es de alquiler, la parte proporcional a los metros afectos del alquiler sigue la misma regla de afectación. No hace falta firmar “dos contratos” ni dividir el recibo: lo que se exige es poder acreditar los metros afectos y la afectación a la actividad.

5. Vehículo (la partida más conflictiva)

Aquí IRPF e IVA van por caminos distintos:

• IRPF (estimación directa): un vehículo turismo y sus gastos (combustible, seguro, reparaciones, amortización) solo son deducibles si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad. Si lo usas también para fines privados —aunque sea de forma accesoria— no es deducible.
• Excepción (afectación parcial admitida): vehículos mixtos para transporte de mercancías o de viajeros, los de autoescuela, los de agentes o representantes comerciales, los de vigilancia y los de fabricantes para pruebas/promoción. En estas actividades sí se admite uso privado accesorio.
• IVA: la Ley del IVA presume un 50% de afectación deducible para los turismos afectos (salvo prueba de un grado distinto); presume el 100% en los casos de la excepción anterior.

6. Manutención del propio autónomo

Tus comidas en el desarrollo de la actividad son deducibles si se cumplen tres condiciones: que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería, que se paguen por medios electrónicos y que no superen estos límites diarios:

El exceso sobre esos importes no es deducible. Son los mismos límites que las dietas de manutención de los trabajadores: el tramo “con pernocta” se aplica cuando el desplazamiento obliga a pernoctar en un municipio distinto.

7. Seguros

• Seguro de enfermedad del autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan: deducible con límite de 500 € por persona (1.500 € por persona con discapacidad).
• Seguros de la actividad (responsabilidad civil, local, mercancías, etc.): deducibles si están afectos.

8. Servicios profesionales y exteriores

Honorarios de gestoría/asesoría, abogado, notario, agencia; servicios bancarios; publicidad y marketing; trabajos subcontratados a otros profesionales. Que tu gestoría te lleve la fiscalidad es, en sí mismo, un gasto deducible: lo hace una asesoría fiscal.

9. Amortizaciones (con tabla y porcentajes)

Los bienes de inversión (equipos, mobiliario, maquinaria, vehículos afectos, el local) no se deducen de golpe el año de la compra: se amortizan, deduciendo cada año una parte de su coste según su vida útil. El método habitual es el lineal: cada año deduces coste × coeficiente, hasta el periodo máximo.

Tabla de amortización simplificada — la que se aplica en estimación directa simplificada (el régimen de la mayoría de autónomos), aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998:

El coeficiente es un máximo: puedes amortizar más despacio (más años), pero no más rápido. En estimación directa normal se usa la tabla, más detallada, del artículo 12 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (p. ej. mobiliario 10 % / 20 años; equipos para procesos de información 25 % / 8 años; sistemas y programas informáticos 33 % / 6 años; edificios y viviendas 2 % / 100 años; elementos de transporte 16 % / 14 años; maquinaria 12 % / 18 años).

Reglas que ahorran dinero:

• Bienes de escaso valor: el inmovilizado material nuevo con valor unitario ≤ 300 € se puede deducir de golpe (libertad de amortización), con un límite de 25.000 € al año.
• Empresas de reducida dimensión: incentivos adicionales, como la libertad de amortización ligada a creación de empleo y la amortización acelerada.
• Si compras el bien a mitad de año, ese año amortizas solo la parte proporcional al tiempo en uso.

Más abajo, en Casos prácticos resueltos, tienes un ejemplo de amortización con números.

10. Gastos financieros y tributos

• Intereses de préstamos y financiación afectos a la actividad; comisiones bancarias.
• Tributos deducibles: IAE, IBI del local afecto, tasas. No son deducibles las sanciones ni el propio IRPF (ver más abajo).

11. Otros gastos deducibles habituales

Formación y libros profesionales, software y herramientas, suministros de oficina, gastos de viaje y desplazamiento afectos, cuotas de colegios profesionales y asociaciones, sueldos y Seguridad Social del personal si tienes empleados.

• Renting o leasing de bienes afectos: la cuota es gasto deducible. Si es un vehículo turismo, se le aplica la regla de afectación exclusiva del punto 5.
• Teléfono e internet afectos a la actividad: deducibles. Si el dispositivo o la línea son de uso mixto (también personal), solo la parte afecta, y debes poder acreditarla; no existe un porcentaje fijo por ley para el móvil (desconfía de quien dé un “50%” automático: ese 50% es del IVA de vehículos).
• Vestuario: solo es deducible la ropa específica de trabajo no susceptible de uso ordinario: equipos de protección individual (EPI), uniforme o prenda con el anagrama del negocio. Un traje, ropa “de calle” o calzado normal no son deducibles aunque los uses para trabajar.

12. El 5% de gastos de difícil justificación (solo simplificada)

Si tributas en estimación directa simplificada, además de tus gastos reales puedes deducir un 5% del rendimiento neto positivo (sin incluir este concepto) en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.

Casos prácticos resueltos

Las reglas se entienden mejor con números. Las cifras de los ejemplos son ilustrativas (cada autónomo usa las suyas); los porcentajes y límites son los oficiales 2026 verificados arriba.

Caso 1 · Diseñadora freelance que trabaja desde casa (estimación directa simplificada)

Marta factura 38.000 € al año. Trabaja desde casa: vivienda de 80 m², 12 m² afectos a la actividad (15 %). Sus gastos del año:

• Rendimiento neto previo = 38.000 − 6.220 = 31.780 €
• 5 % de difícil justificación (simplificada) = 31.780 × 5 % = 1.589 € (no supera el tope de 2.000 €)
• Rendimiento neto = 31.780 − 1.589 = 30.191 €

Marta tributa por 30.191 €, no por sus 38.000 € de ingresos. Sobre ese rendimiento se calculan su modelo 130 trimestral y su IRPF anual.

Caso 2 · Amortización de tres compras (tabla simplificada)

El ordenador no se deduce entero el primer año: se reparte (a un 26 % anual se amortiza en unos cuatro años). La silla, al costar 300 € o menos, sí se deduce íntegra el año de compra.

Caso 3 · El coche, según tu actividad

• Consultora que a veces visita clientes con su turismo (uso mixto, actividad no exceptuada): en IRPF, el coche y su gasolina NO son deducibles (no hay afectación exclusiva). En IVA, puede deducir el 50 % si el vehículo está afecto a la actividad (presunción legal), salvo prueba de otro porcentaje.
• Agente comercial autónomo (actividad en la lista de excepciones): el turismo sí se admite afecto → combustible, seguro, reparaciones y amortización deducibles en IRPF; IVA, presunción del 50 % (o más si lo acredita).

Mismo coche, resultado opuesto: lo que decide es tu actividad, no las ganas de deducir.

Caso 4 · Comidas de trabajo (manutención)

• Comida con un cliente en tu ciudad, factura de 35 € pagada con tarjeta en un restaurante: deducible 26,67 € (el exceso de 8,33 € no). ✔ restauración ✔ pago electrónico.
• Cena en un viaje con pernocta en otra ciudad, 60 € con tarjeta en restaurante: deducible hasta 53,34 € (límite con pernocta en España).
• Comida pagada en efectivo o en un supermercado (no es establecimiento de restauración): 0 € deducible, aunque fuera de trabajo.

Gastos deducibles frecuentes según tu perfil

Tabla resumen: límites oficiales 2026

Gastos que NO son deducibles

Que lo hayas pagado no lo hace deducible. No son deducibles, entre otros:

• Multas y sanciones penales y administrativas; recargos del período ejecutivo y por declaración extemporánea sin requerimiento.
• Donativos y liberalidades. Excepción: las atenciones a clientes y proveedores, los gastos para promocionar ventas y los usos/costumbres con el personal no se consideran liberalidad, pero están limitados al 1% del importe neto de la cifra de negocios del periodo. Ese 1% es un tope máximo, no una deducción automática: hay que poder acreditar la vinculación del gasto con la actividad.
• El propio IRPF y los pagos fraccionados del modelo 130.
• El IVA soportado que sea deducible en el modelo 303 (ese IVA se recupera por la vía del IVA, no como gasto de IRPF).
• Gastos sin factura o no afectos a la actividad.
• Pérdidas del juego y gastos de servicios de operaciones realizadas con paraísos fiscales (con matices).

Errores frecuentes que cuestan dinero (o una sanción)

• Deducir con ticket en vez de factura completa.
• Deducir el coche turismo de uso mixto fuera de las actividades exceptuadas.
• Pasar gastos personales como de la actividad (ropa no específica, ocio, móvil familiar al 100%).
• No prorratear los gastos de la vivienda ni los de uso mixto.
• Olvidar deducir la cuota de autónomos, el seguro de salud o el 5% de difícil justificación (dinero que se deja de ahorrar).
• Imputar la factura al año que no es (regla de devengo).
• No conservar facturas y justificantes: Hacienda puede revisar los últimos 4 años.
• Creer que “todo lo de la empresa se deduce”: el requisito es afectación + factura + registro + imputación, los cuatro.

Checklist: antes de deducir un gasto

Repasa esto con cada gasto dudoso. Los 4 requisitos (todos, siempre):

• ☐ ¿Está afecto a la actividad (no es un gasto personal)?
• ☐ ¿Tengo factura completa a mi nombre (no solo un ticket)?
• ☐ ¿Está registrado en mis libros?
• ☐ ¿Lo imputo al ejercicio correcto (año de devengo)?

Gastos que más se olvidan (dinero que se deja de ahorrar):

• ☐ Cuota de autónomos del RETA — y su regularización anual
• ☐ Seguro de salud (titular, cónyuge, hijos < 25): hasta 500 € (1.500 € con discapacidad)
• ☐ 5% de difícil justificación (solo estimación directa simplificada, máx. 2.000 €)
• ☐ Suministros de la vivienda afecta (30% de la proporción de metros)
• ☐ Formación, software y herramientas de la actividad
• ☐ Honorarios de gestoría y servicios profesionales

Cómo se traducen los gastos en menos impuestos

Los gastos deducibles reducen el rendimiento neto, y eso baja:

• El pago fraccionado trimestral: en estimación directa, el modelo 130 es el 20% del rendimiento neto acumulado. Menos rendimiento, menos pago.
• El IRPF anual: en la declaración de la renta tributas por el rendimiento neto, no por los ingresos brutos.

No afecta al IVA: el IVA soportado de tus gastos se recupera en el modelo 303, que es un impuesto distinto.

Resumen

• Deducible = gasto afecto + justificado (factura) + registrado + imputado. Los cuatro, siempre.
• Aplica a estimación directa; en módulos no se restan gastos reales.
• Deducibles típicos: cuota de autónomos, compras, local y suministros, vivienda afecta (suministros al 30%), vehículo (con cautela), manutención (26,67 €/48,08 € día), seguro de salud (500 €/1.500 €), gestoría, seguros, amortizaciones, financieros, formación.
• En simplificada: extra del 5% de difícil justificación (máx. 2.000 €).
• No deducibles: multas, sanciones, recargos, donativos (salvo atenciones ≤ 1% cifra de negocios), el propio IRPF, el IVA deducible.
• Reducen el rendimiento → menos modelo 130 y menos IRPF. (Repasa todos los tributos del autónomo en qué impuestos paga un autónomo.)

Si quieres tener la certeza de que estás deduciendo todo lo que la ley te permite y nada que Hacienda pueda rechazar, eso es justo lo que hacemos en la gestoría para autónomos (desde 79 €/mes + IVA, con Holded incluido): revisamos cada gasto, lo clasificamos bien y presentamos tus modelos. Si te acabas de dar de alta como autónomo, conviene montar esto bien desde la primera factura.

Fuentes oficiales

• AEAT — Requisitos para considerar un gasto deducible (manual práctico de Renta, estimación directa)
• AEAT — Gastos del titular de la actividad (cuota de autónomos, seguro de enfermedad, manutención)
• AEAT — Regularización de las cuotas RETA en el IRPF (mayor/menor gasto deducible)
• AEAT — Suministros de la vivienda parcialmente afecta (30%)
• AEAT — Estimación directa simplificada (5% difícil justificación, máx. 2.000 €)
• AEAT — Gastos fiscalmente no deducibles (IRPF, estimación directa)
• AEAT — Criterios de afectación de bienes a la actividad (vehículos)
• BOE — Ley 35/2006 del IRPF, art. 28-30 (rendimientos de actividades económicas)
• BOE — Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (manutención y suministros)
• BOE — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 12 y 15 (tabla de amortización y gastos no deducibles)
• AEAT — Tabla de amortización simplificada (estimación directa simplificada)
• BOE — Orden de 27 de marzo de 1998 (aprueba la tabla de amortización simplificada)