Vives del directo: suscripciones, Bits, alguna campaña, y las donaciones que entran por StreamLabs o PayPal. Y al final del trimestre toca declararlo. La fiscalidad del streamer de Twitch tiene dos trampas que casi todo el mundo pisa: creer que Twitch va como YouTube (no va) y no saber qué hacer con las donaciones. Aquí lo aclaramos, con la fuente oficial al lado de cada dato y sin nada inventado.
Esta guía es el detalle de Twitch dentro de nuestra guía general de fiscalidad para creadores de contenido. Si combinas Twitch con YouTube, Instagram o marcas, allí está el mapa completo.
Twitch vs. YouTube, de un vistazo
| Twitch | YouTube | |
|---|---|---|
| Quién te paga | Twitch Interactive, Inc. | Google Ireland Limited |
| País | EE. UU. (tercer país) | Irlanda (UE) |
| IVA para ti | No sujeto | Sin IVA (intracomunitario) |
| ¿Modelo 349? | No | Sí |
| Retención de EE. UU. | Hasta 30% sin W-8BEN; 0% con convenio | 24% sin W-8BEN; 0% con convenio |
Y según el tipo de ingreso de Twitch:
| Ingreso | ¿IVA? | A efectos de EE. UU. |
|---|---|---|
| Suscripciones y publicidad | No sujeto (cliente en EE. UU.) | Canon (royalty) |
| Bits | No sujeto (cliente en EE. UU.) | Servicio (no canon) |
| Donaciones voluntarias (StreamLabs, PayPal) | No sujetas (donativo) | — |
| Patrocinio de marca española | IVA 21% | — |
¿Hay que ser autónomo?
Sí, siempre que la actividad sea habitual. Emitir en directo con monetización (subs, Bits, publicidad, donaciones) de forma recurrente es ejercer una actividad económica, y eso obliga a darte de alta en Hacienda (modelo 036) y en el RETA de la Seguridad Social.
En el censo, el epígrafe del IAE depende de tu actividad real:
- Epígrafe 961.1 de la sección 1.ª (empresarial): la producción y emisión de contenido (el encaje natural del streaming en directo).
- Grupo 869 de la sección 2.ª (profesional): cuando lo que prima es la publicidad (criterio DGT V2390-24).
Como persona física estás exento de pagar la cuota del IAE (por no llegar al millón de euros de cifra de negocio), pero el alta censal sí es obligatoria.
El IVA de Twitch: paga desde Estados Unidos
Aquí está la diferencia clave con YouTube. El IVA de un servicio entre profesionales se localiza donde está el destinatario (art. 69.Uno.1.º de la Ley del IVA). Y a ti te paga Twitch Interactive, Inc., que está en Estados Unidos: Twitch cobra a tus espectadores (suscripciones, Bits, publicidad) y te paga a ti.
Como tu cliente está en un tercer país (fuera de la UE):
- Tu servicio no está sujeto al IVA español por la regla de localización.
- Facturas sin IVA.
- No se declara en el modelo 349 (no es operación intracomunitaria).
Donaciones, Bits y propinas
La duda eterna del streamer. Hay que distinguir según quién te paga y por qué:
- Donativos voluntarios de importe libre (los típicos tips por StreamLabs, PayPal o similares, que decide el espectador sin nada pactado a cambio): no están sujetos a IVA. Lo respaldan la jurisprudencia europea (caso Tolsma, C-16/93) y el criterio de la DGT (consulta V1895-24, sobre donativos a una creadora de contenido). Eso sí: tributan en tu IRPF como parte de tu actividad.
- Lo que cobras a través de Twitch (suscripciones, Bits, publicidad): tu cliente es Twitch (EE. UU.), así que aplica lo de arriba (no sujeto, sin 349).
- “Donaciones” con contraprestación pactada (un importe fijo a cambio de un saludo, una partida, un perk concreto): dejan de ser donativos y son un servicio sujeto, con su regla de localización según quién pague.
La retención de Estados Unidos
Igual que YouTube, Twitch te pide una entrevista fiscal de EE. UU. (a través de Amazon, su matriz) con el formulario W-8BEN. Sirve para declarar que no eres residente fiscal estadounidense y acogerte al convenio entre tu país y EE. UU.
Según la documentación oficial de Twitch:
- Si NO completas la entrevista fiscal, se aplica una retención por defecto de hasta el 30% sobre los ingresos considerados canon de origen estadounidense (las suscripciones y la publicidad se tratan como royalties; los Bits, en cambio, como ingreso por servicio, no como canon).
- Si SÍ la completas acogiéndote al convenio de doble imposición España-EE. UU., para un residente fiscal en España la retención es del 0%.
¿Por qué 0%? Por la misma razón que en YouTube: desde el Protocolo del convenio España-EE. UU. (en vigor el 27 de noviembre de 2019), los cánones solo tributan en el país de residencia. Tienes el detalle de la mecánica en el post de YouTube. Conclusión: rellena el W-8BEN y no dejes que caduque (vence cada 3 años).
El IRPF: lo adelantas tú
En el impuesto sobre la renta, todo lo que ingresas por el canal son rendimientos de actividad económica (incluidas las donaciones). Como Twitch no te retiene IRPF español, lo adelantas tú:
- Cada trimestre, con el modelo 130: el 20% del rendimiento neto acumulado.
- Una vez al año, en la declaración de la renta (cuánto IRPF paga un autónomo).
- Los dos primeros años con rendimiento neto positivo puedes aplicar la reducción del 20% por inicio de actividad.
Y restas tus gastos deducibles afectos (equipo, capturadora, micrófono, iluminación, PC, parte de los suministros…), siempre con factura.
Patrocinios con marcas españolas
Cuando una marca española te paga directamente (una campaña, un torneo patrocinado), cambia el tratamiento:
- IVA 21%: operación interior, repercutes IVA en tu factura.
- Retención de IRPF, si tu actividad es profesional (sección 2.ª): 15% general, o 7% los profesionales de nuevo inicio (el año de alta y los dos siguientes), según el art. 101.5.a) de la Ley del IRPF. Si tu actividad es empresarial (sección 1.ª), no hay retención en factura.
Errores frecuentes
- Tratar Twitch como YouTube y presentar un modelo 349 que no corresponde.
- Repercutir IVA a Twitch (no se repercute: es servicio a un tercer país, no sujeto).
- Declarar IVA en las donaciones voluntarias (no llevan IVA).
- No completar el W-8BEN y comerte una retención de EE. UU. evitable.
- Confundir la retención de EE. UU. con el IRPF español: son impuestos distintos.
Cómo te ayudamos en Gestoría 24/7
En Gestoría 24/7 localizamos a tu pagador real (Twitch en EE. UU.), encuadramos bien tu epígrafe, separamos donaciones de servicios, presentamos tus modelos (130, 303) y te dejamos el W-8BEN bien puesto. Sin inventar una cifra ni una fecha. Si vives del directo, cuéntanoslo y lo ordenamos.
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992 del IVA, art. 69 (localización de servicios): BOE
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 101 (retenciones de actividades profesionales): BOE
- Entrevista fiscal de EE. UU. e información para no residentes (Twitch / Amazon): Ayuda de Twitch
- Convenio de doble imposición España-EE. UU. y su Protocolo de 2019 (cánones): Agencia Tributaria
- TJUE, sentencia C-16/93 (Tolsma, donativos sin contraprestación): curia.europa.eu
- DGT, consulta V1895-24 (donativos a creadora de contenido, IVA): petete.tributos.hacienda.gob.es
- DGT, consulta V2390-24 (creador de contenido: IAE e IRPF): petete.tributos.hacienda.gob.es
Preguntas frecuentes
¿Tengo que ser autónomo para hacer streaming en Twitch?
Sí, si lo haces de forma habitual buscando ingresos. Streamear con monetización (subs, Bits, publicidad, donaciones) es una actividad económica: hay que darse de alta en Hacienda (modelo 036) y en el RETA. El epígrafe del IAE suele ser el 961.1 de la sección 1.ª (producción/emisión) o el grupo 869 de la sección 2.ª (publicidad), según tu actividad real.
¿Por qué Twitch no lleva modelo 349 y YouTube sí?
Porque el IVA se localiza donde está quien te paga. A Twitch te paga Twitch Interactive, Inc., en Estados Unidos (un tercer país): tu servicio no está sujeto al IVA español y no se declara en el modelo 349. YouTube, en cambio, paga desde Google Ireland (UE), que sí es operación intracomunitaria con modelo 349. Es el error más común del sector.
¿Las donaciones y los Bits tributan?
Las donaciones voluntarias de importe libre (las fija el espectador, sin nada pactado a cambio) no están sujetas a IVA, según la jurisprudencia europea (caso Tolsma) y el criterio de la DGT (consulta V1895-24). Pero sí tributan en tu IRPF como parte de tu actividad. Si la 'donación' lleva una contraprestación fija (un saludo, un perk), deja de ser donativo y es un servicio sujeto.
¿Twitch me retiene impuestos de Estados Unidos?
Twitch te pide una entrevista fiscal (formulario W-8BEN). Si no la completas, aplica una retención por defecto de hasta el 30% sobre los ingresos considerados canon de origen estadounidense (suscripciones y publicidad). Si la completas acogiéndote al convenio España-EE. UU., para un residente en España esa retención es del 0%. Es un impuesto de EE. UU., distinto del IRPF español.
¿Twitch me retiene el IRPF español?
No. Twitch no está establecida en España, así que te paga sin retención de IRPF español. El IRPF lo adelantas tú con el modelo 130 cada trimestre y lo regularizas en la Renta. Solo hay retención de IRPF cuando te paga una empresa española, como una marca en un patrocinio.
¿Qué epígrafe del IAE me corresponde como streamer?
Depende de tu actividad real. Para la emisión/producción de contenido en directo suele encajar el epígrafe 961.1 de la sección 1.ª (empresarial), y para la publicidad el grupo 869 de la sección 2.ª (profesional). La diferencia importa: la sección 2.ª conlleva retención de IRPF en facturas a pagadores españoles; la 1.ª, no. Como persona física estás exento de la cuota del IAE, pero el alta censal es obligatoria.
¿Los Bits tributan igual que las suscripciones?
En tu IRPF, sí: tanto los Bits como las suscripciones son ingresos de tu actividad económica y van al modelo 130 y a la Renta. En el IVA también reciben el mismo trato (no sujeto, porque tu cliente es Twitch en EE. UU.). La única diferencia está en EE. UU.: Twitch trata las suscripciones y la publicidad como canon y los Bits como ingreso por servicio; en ambos casos, con el convenio España-EE. UU., la retención para un residente en España es del 0%.
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