Cobras comisiones por promocionar productos en directos de TikTok Shop y, al llegar a Hacienda, todo se vuelve niebla: ¿hay que ser autónomo?, ¿esto lleva IVA?, ¿dónde está la factura? La buena noticia es que el tratamiento es claro y está respaldado por una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos. Esta guía es el mapa completo —alta, IVA, IRPF y facturación— con la fuente oficial al lado de cada dato y sin nada inventado: lo que no esté confirmado por la AEAT, el BOE o la DGT, no lo verás aquí.
Qué son, fiscalmente, las comisiones de TikTok Shop
Cuando promocionas productos de TikTok Shop y cobras una comisión por cada venta que se genera a través de tu contenido, estás prestando un servicio de publicidad. Así lo fija la Dirección General de Tributos en la consulta vinculante V2428-25, de 11 de diciembre de 2025, que analiza justamente el caso de quien colabora con una plataforma digital para promocionar productos y recibe una comisión por cada venta.
Un matiz importante que la DGT deja claro: el hecho de que la publicidad se haga por internet no la convierte en un “servicio prestado por vía electrónica”. Sigue siendo publicidad (la DGT se apoya en su consulta V1557-15). Esto evita un error frecuente: aplicarle las reglas de los servicios electrónicos o de la ventanilla única, que aquí no corresponden.
¿Hay que darse de alta como autónomo?
Sí. Cobrar comisiones de forma habitual y con ánimo de lucro es una actividad económica, y eso obliga a dos altas:
- En Hacienda, con el modelo 036, en el epígrafe 869 de la sección 2.ª del IAE.
- En la Seguridad Social (RETA). Si es tu primera alta como autónomo, puedes acogerte a la tarifa plana.
En el alta hay dos casillas que marcan la diferencia para este negocio: el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y el régimen general del IVA. Sin el ROI, no puedes operar correctamente con la entidad irlandesa de TikTok. Lo vemos en el siguiente bloque. Y si necesitas el detalle del alta —o llevas meses cobrando sin darte de alta—, tienes la guía de cómo hacerte autónomo para TikTok Shop.
El IVA: por qué tus comisiones no llevan IVA español
Las comisiones de TikTok Shop no llevan IVA español. El destinatario de tu servicio de publicidad, TikTok Technology Limited, está en Irlanda, así que la operación se localiza allí (artículo 69.Uno.1.º de la Ley del IVA) y tributa por inversión del sujeto pasivo: tú facturas sin IVA, declaras la base en el modelo 349 (clave S) y en la casilla 59 del 303 (como prestación intracomunitaria de servicios) y te das de alta en el ROI. Lo vemos con detalle.
El IVA de un servicio entre profesionales se rige por la regla general de localización del artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992 del IVA: el servicio se entiende prestado donde está establecido el destinatario. Y el destinatario de tu servicio de publicidad es la plataforma que te remunera, no el consumidor final ni cada tienda.
¿Dónde está esa plataforma? TikTok te paga a través de TikTok Technology Limited, una sociedad establecida en Irlanda —es decir, en la Unión Europea—. Su NIF-IVA, IE 3596782RH, se puede comprobar en el validador VIES de la Comisión Europea (figura como válido, a nombre de TikTok Technology Limited, Dublín).
La consecuencia: tu servicio no está sujeto al IVA español (se localiza en Irlanda) pero es una operación intracomunitaria en la que el destinatario se autorrepercute el IVA en destino (inversión del sujeto pasivo). En la práctica:
| Obligación | Qué supone |
|---|---|
| ROI | Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (en el modelo 036). |
| Factura / autofactura | Sin IVA, con la mención «inversión del sujeto pasivo» y el NIF-IVA de TikTok. |
| Modelo 303 | La base de las comisiones va en la casilla 59 («entregas intracomunitarias de bienes y servicios»). Sin IVA repercutido. |
| Modelo 349 | Declaración recapitulativa con clave «S» (prestación intracomunitaria de servicios), indicando a TikTok como destinatario. |
Conviene matizar el criterio literal de la consulta: la DGT respondió sobre el supuesto de una plataforma fuera de la Unión Europea, en cuyo caso la operación es «no sujeta» y sin modelo 349. Como TikTok está en Irlanda (UE), aplicamos la misma regla del artículo 69, pero con la capa intracomunitaria que sí exige el modelo 349. Es un detalle que marca la diferencia entre hacerlo bien o dejarte una declaración informativa sin presentar. Lo desarrollamos paso a paso en el IVA de las comisiones de TikTok Shop: ROI y modelo 349.
El IRPF: modelo 130 y la declaración de la renta
En el impuesto sobre la renta, tus comisiones son rendimientos de actividad económica (artículo 27.1 de la Ley del IRPF), tal como confirma también la consulta V2390-24.
Como TikTok es una empresa no establecida en España, te paga en bruto, sin retención. Eso tiene una consecuencia directa: estás obligado a presentar el modelo 130 (el pago fraccionado del IRPF en estimación directa), porque no se cumple la regla que exonera a quien tiene al menos el 70% de sus ingresos sujetos a retención.
- Cada trimestre: modelo 130, con un 20% del rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) acumulado desde el 1 de enero.
- Una vez al año: la declaración de la renta, donde se calcula el IRPF definitivo y se descuenta lo ya adelantado. Cuánto se paga de IRPF depende de tus tramos y tu comunidad autónoma; lo detallamos en cuánto IRPF paga un autónomo.
- Los dos primeros años con rendimiento neto positivo puedes aplicar la reducción del 20% por inicio de actividad (artículo 32.3 de la Ley del IRPF).
Y, como en cualquier actividad, puedes restar tus gastos deducibles afectos (equipo, software, parte de los suministros, formación…), siempre con factura.
Las facturas: la autofactura (self-billing) de TikTok
Una duda muy habitual: “llevo meses cobrando y no tengo ninguna factura de TikTok”. Es normal, y tiene explicación.
TikTok funciona en régimen de autofacturación o self-billing: emite la factura en tu nombre cuando te paga, en lugar de que se la mandes tú. Este régimen está previsto en el Reglamento de facturación (RD 1619/2012). La autofactura se descarga en el Creator Center de TikTok Shop, en la sección de ingresos. Lo vemos a fondo en cómo facturar a TikTok Shop: la autofactura paso a paso.
Dos cosas a tener en cuenta:
- El Excel de comisiones no es una factura: es el desglose que sirve de soporte al cálculo. La factura es el documento de autofactura.
- Para que TikTok genere la autofactura, antes hay que completar los datos fiscales (país España, NIF, condición de autónomo) y firmar el acuerdo de autofacturación dentro de la plataforma. Si ese paso está pendiente, no aparece ninguna factura.
Hacienda ya sabe lo que cobras: DAC7 y el Plan de Control 2026
Declarar bien estos ingresos no es opcional, y no solo por obligación legal: Hacienda ya dispone de los datos.
Por la directiva europea DAC7 —transpuesta en España por la Ley 13/2023 y el Real Decreto 117/2024—, las plataformas digitales están obligadas a informar a la Agencia Tributaria de los ingresos de sus creadores y vendedores a través del modelo 238. Es decir: TikTok comunica a Hacienda lo que has cobrado. (El umbral de exclusión de 30 operaciones o 2.000 € que suele citarse aplica solo a la venta de bienes, no a una prestación de servicios como las comisiones.)
Además, el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026 incluye, por primera vez de forma expresa, la vigilancia de la correcta tributación de los creadores de contenido, incluida su residencia fiscal. No es una anécdota: es un programa de control sistemático.
VeriFactu: ¿te afecta? La fecha real es 2027
Mucha información circulante da por hecho que VeriFactu es obligatorio en 2026. No lo es. El Real Decreto 1007/2023 quedó aplazado por el Real Decreto-ley 15/2025, de modo que la obligación entra en vigor:
- 1 de enero de 2027 para sociedades (Impuesto sobre Sociedades).
- 1 de julio de 2027 para autónomos y demás contribuyentes.
Si en algún momento emites una factura propia (por ejemplo, a una marca española que te contrate directamente), tu programa de facturación deberá cumplir VeriFactu desde esa fecha. Lo desarrollamos en la guía de VeriFactu.
Errores frecuentes (y caros)
- Repercutir el 21% de IVA a las tiendas españolas del extracto. El destinatario es TikTok (Irlanda): operación intracomunitaria, sin IVA.
- Olvidar el ROI y el modelo 349. Al ser el destinatario una empresa de la UE, hay declaración recapitulativa.
- Creer que “sin IVA” es “sin impuestos”. El IRPF se paga igual: modelo 130 y renta.
- No emitir factura “porque no hay IVA”. La factura (aquí, autofactura) es obligatoria igualmente.
- Dar VeriFactu por obligatorio en 2026. La fecha real para autónomos es julio de 2027.
Cómo lo llevamos en Gestoría 24/7
En Gestoría 24/7 tratamos las comisiones de TikTok Shop con el criterio de la DGT en la mano: te damos de alta en el epígrafe correcto y en el ROI, validamos el NIF-IVA de la plataforma en VIES, presentamos tu 303 (casilla 59), tu 349 y tu 130, y te ayudamos a activar y cuadrar la autofactura. Sin inventar una cifra ni una fecha. Si cobras de TikTok Shop y quieres hacerlo bien desde el principio, cuéntanoslo y te decimos exactamente qué necesitas.
Fuentes oficiales
- DGT, consulta vinculante V2428-25, de 11/12/2025 (comisiones por ventas en una plataforma digital): petete.tributos.hacienda.gob.es
- DGT, consulta vinculante V2390-24 (rendimientos de actividad económica e IAE del creador): petete.tributos.hacienda.gob.es
- Ley 37/1992 del IVA, artículos 69, 70 y 75 (localización y devengo): BOE
- RD 1619/2012, Reglamento de facturación (obligación de factura y facturación por terceros): BOE
- Validador VIES (comprobación del NIF-IVA de TikTok Technology Limited): ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- AEAT, modelo 238 / DAC7 (información de plataformas; el umbral de 30 operaciones o 2.000 € aplica solo a venta de bienes): sede.agenciatributaria.gob.es
- AEAT, VeriFactu (sistemas informáticos de facturación): sede.agenciatributaria.gob.es
- AEAT, Plan de Control Tributario 2026 (vigilancia expresa de los creadores de contenido): sede.agenciatributaria.gob.es
Preguntas frecuentes
¿Hay que darse de alta como autónomo para cobrar comisiones de TikTok Shop?
Sí. Promocionar productos y cobrar comisiones por las ventas generadas de forma habitual es una actividad económica, así que hay que darse de alta en Hacienda (modelo 036) y en el RETA de la Seguridad Social. En el censo de Hacienda, la Dirección General de Tributos encuadra esta actividad en el grupo 869 de la sección 2.ª del IAE. Si es tu primera alta, puedes acogerte a la tarifa plana.
¿Las comisiones de TikTok Shop llevan IVA?
No llevan IVA español. TikTok te paga desde TikTok Technology Limited, una sociedad establecida en Irlanda (Unión Europea), de modo que tu servicio de publicidad se localiza fuera del territorio español por la regla general del artículo 69.Uno.1.º de la Ley del IVA. Es una operación intracomunitaria: se factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo, estando dado de alta en el ROI, y se declara en el modelo 349 (clave S) y en la casilla 59 del modelo 303.
¿Qué epígrafe del IAE me corresponde como creador de TikTok Shop?
El grupo 869 de la sección 2.ª de las Tarifas del IAE: «Otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales no clasificadas en la sección tercera». Es el criterio de la Dirección General de Tributos en la consulta vinculante V2428-25 para quien promociona productos en una plataforma y cobra comisiones por las ventas.
¿TikTok me retiene IRPF?
No. Al ser una empresa no establecida en España, TikTok te paga en bruto, sin practicar retención de IRPF. Eso significa que el IRPF lo adelantas tú: con el modelo 130 cada trimestre (un 20% del rendimiento neto acumulado) y lo regularizas en la declaración de la renta. Conviene reservar la parte de impuestos antes de gastarla.
No encuentro ninguna factura de TikTok, ¿es normal?
Sí. TikTok funciona en régimen de autofacturación (self-billing): emite la factura en tu nombre cuando te paga, y se descarga en el Creator Center, en la sección de ingresos. El Excel de comisiones es el desglose, no la factura. Para que se genere, antes hay que completar los datos fiscales y firmar el acuerdo de autofacturación dentro de la plataforma.
¿Hacienda sabe lo que cobro en TikTok?
Sí. Por la normativa europea DAC7 (transpuesta en España por la Ley 13/2023 y el Real Decreto 117/2024), las plataformas digitales informan a la Agencia Tributaria de los ingresos de sus creadores y vendedores mediante el modelo 238. Además, el Plan Anual de Control Tributario 2026 incluye expresamente la vigilancia de los creadores de contenido. Declararlo bien es la mejor protección. Y ojo: el umbral de 30 operaciones o 2.000 € que se oye a menudo aplica solo a la venta de bienes; para una prestación de servicios como las comisiones no existe ese mínimo, así que la plataforma informa con independencia del importe.
¿Tengo que cobrar el IVA a las tiendas españolas que aparecen en mi extracto?
No. Aunque el extracto de comisiones liste a cada tienda como «pagador» con su NIF, el destinatario de tu servicio a efectos del IVA es la plataforma (TikTok Technology Limited, en Irlanda), según el criterio de la DGT. Por eso no repercutes el 21% de IVA español a esas tiendas: la operación es intracomunitaria frente a TikTok.
¿Me afecta VeriFactu por cobrar de TikTok Shop?
VeriFactu obliga a usar un sistema de facturación que cumpla el Real Decreto 1007/2023. Tras el aplazamiento del Real Decreto-ley 15/2025, es obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para autónomos. Si emites facturas propias (por ejemplo, a una marca española), deberán cumplir VeriFactu desde esa fecha; las autofacturas que genera la plataforma las produce la propia plataforma.
¿Qué pasa si llevo meses cobrando de TikTok y no me había dado de alta?
Hay que regularizar la situación dándose de alta y declarando esos ingresos. Como las comisiones no están sujetas a IVA español (se localizan fuera del territorio), en IVA no hay cuota en juego, solo la parte informativa. En IRPF, el modelo 130 es acumulativo desde el 1 de enero, así que los ingresos del año entran en el primer pago fraccionado que presentes. Conviene estudiar cada caso para no perder beneficios como la tarifa plana.
¿Puedo deducir gastos como creador de TikTok Shop?
Sí, los gastos vinculados a tu actividad y debidamente justificados: equipo (móvil, ordenador, iluminación, micrófono), software, el porcentaje afecto de suministros si trabajas desde casa, formación o publicidad, entre otros. La clave es que el gasto esté afecto a la actividad y tengas factura. Reducen el rendimiento neto sobre el que se calcula tu IRPF.
¿Cuánto debo reservar para Hacienda por mis comisiones de TikTok?
No hay un porcentaje único, depende de tu beneficio. Como regla de prudencia conviene apartar la parte de IRPF (el modelo 130 es un 20% del rendimiento neto: ingresos menos gastos) y la cuota mensual de autónomo. En IVA, al ser una operación intracomunitaria, no hay cuota a ingresar en España. Lo afinamos con tus números reales.
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